Calculadora del Impuesto de Sociedades 2026: cuánto pagará tu empresa según su tamaño
Calcula la cuota del Impuesto de Sociedades 2026 de tu empresa: tipos del 19 %, 21 %, 23 % y 25 % según su tamaño, nueva creación, bases negativas y pagos fraccionados.
Tipos del Impuesto de Sociedades en 2026
El Impuesto de Sociedades grava el beneficio de las sociedades limitadas, anónimas y cooperativas. Desde la Ley 7/2024 el tipo depende de la cifra de negocios del año anterior, y las rebajas para microempresas y pymes entran de forma escalonada entre 2025 y 2029 (disposición transitoria 44.ª de la Ley 27/2014):
| Entidad | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
|---|---|---|---|---|---|
| Microempresa (cifra de negocios inferior a 1 M€) | 21 % hasta 50.000 € / 22 % resto | 19 % / 21 % | 17 % / 20 % | 17 % / 20 % | 17 % / 20 % |
| Pyme o entidad de reducida dimensión (1 a 10 M€) | 24 % | 23 % | 22 % | 21 % | 20 % |
| Gran empresa (más de 10 M€) | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % |
| Sociedad de nueva creación | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % |
| Cooperativa fiscalmente protegida | 20 % | 20 % | 20 % | 20 % | 20 % |
El 15 % de nueva creación se aplica en el primer periodo con base imponible positiva y en el siguiente, y no se combina con el de microempresa. Las entidades patrimoniales, sin actividad económica, tributan siempre al 25 %. Las cooperativas protegidas tributan al 20 % por sus resultados cooperativos.
Cómo se calcula la base imponible
La base imponible parte del resultado contable (ingresos menos gastos) ajustado con las correcciones que marca la ley. La calculadora simplifica: resta a los ingresos los gastos deducibles y, si los indicas, las bases negativas de años anteriores.
- Gastos deducibles: sueldos y Seguridad Social, retribución del administrador prevista en los estatutos, alquiler, suministros, gestoría, material, publicidad, intereses de préstamos y amortizaciones de maquinaria, equipos o vehículos según las tablas oficiales. Deben estar contabilizados, justificados con factura y relacionados con la actividad.
- Gastos no deducibles: el propio Impuesto de Sociedades, las multas y sanciones, los recargos, las liberalidades (salvo atenciones a clientes, con límite del 1 % de la cifra de negocios) y los gastos con paraísos fiscales. El IVA tampoco es gasto, porque se recupera.
- Bases imponibles negativas: las pérdidas de años anteriores se compensan sin límite temporal, con un tope del 70 % de la base positiva del año; en todo caso se puede compensar hasta 1 millón de euros anuales.
Sobre la base se aplica el tipo y se obtiene la cuota íntegra. De ella se restan las deducciones (I+D+i, creación de empleo, donativos) y las retenciones y pagos fraccionados ya ingresados. Si el resultado es negativo, Hacienda devuelve la diferencia.
Plazos: modelo 200 y pagos fraccionados
La declaración anual se presenta con el modelo 200 en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio: para las empresas con ejercicio natural, hasta el 25 de julio del año siguiente. Es obligatorio aunque la empresa tenga pérdidas o esté inactiva.
Durante el año la empresa adelanta el impuesto con tres pagos fraccionados (modelo 202), del 1 al 20 de abril, de octubre y de diciembre. En la modalidad general cada pago es el 18 % de la cuota íntegra del último ejercicio presentado, descontadas retenciones y deducciones; es la cifra orientativa que muestra la calculadora. Las empresas que facturan más de 6 millones, o las que lo elijan en febrero, calculan los pagos sobre la base acumulada del año en curso.
Sociedad o autónomo: cuándo compensa
Como autónomo, el beneficio tributa en el IRPF con una escala progresiva que llega al 47 %; en una sociedad paga un tipo fijo del 19 % al 25 %. Por eso, a partir de unos 50.000 o 60.000 € de beneficio anual la sociedad empieza a parecer atractiva. Pero el dinero que queda en la sociedad no es tuyo hasta que te lo pagas como sueldo (que tributa en tu IRPF) o como dividendos (del 19 % al 30 % en la base del ahorro), y una SL tiene más gastos fijos y exige dar de alta al administrador como autónomo societario. Si reinviertes la mayor parte del beneficio o tienes varios socios, la sociedad suele ganar; si vives de lo que ganas y el beneficio es moderado, el autónomo es más sencillo y barato. Lo explicamos con números en la guía autónomo o sociedad limitada; puedes calcular la otra vía con la calculadora de cuota de autónomos y la guía del IRPF de los autónomos y el modelo 130.
Fuentes: Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (artículo 29 y disposición transitoria 44.ª), Ley 7/2024, de 20 de diciembre, y manual práctico de Sociedades de la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Qué cifra de negocios cuenta para ser microempresa o pyme?
La del periodo impositivo anterior. En una empresa recién creada se mira la del propio año, elevada al año si la actividad duró menos de doce meses. Si forma parte de un grupo, se suma la de todas las entidades del grupo.
¿Una sociedad sin actividad o con pérdidas presenta el modelo 200?
Sí, todas las sociedades lo presentan cada año aunque el resultado sea cero o negativo. Declarar las pérdidas es además lo que permite compensarlas con beneficios futuros.
¿El sueldo del administrador es gasto deducible?
Sí, siempre que la retribución del cargo esté prevista en los estatutos. Las retribuciones por trabajos distintos a los del cargo (un socio que además ejerce como técnico) son deducibles como cualquier otro sueldo.
¿Cuánto tributan los dividendos que me reparta la sociedad?
En tu IRPF, en la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí. Es una segunda tributación que se suma al impuesto ya pagado por la empresa.
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Cómo se calcula y fuentes
Base imponible = ingresos − gastos deducibles − compensación de bases negativas (límite del 70 %, con 1 M€ libre). Tipos 2026: microempresas 19 % hasta 50.000 € y 21 % el resto; reducida dimensión 23 %; general 25 %; nueva creación 15 %; cooperativas 20 %.
Fuentes oficiales consultadas:
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 y disposición transitoria 44ª
- Ley 7/2024: rebaja progresiva de tipos para microempresas y pymes (2025-2029)
- Agencia Tributaria: Impuesto sobre Sociedades (modelos 200 y 202)
Cifras revisadas el 7 de octubre de 2026. Si detectas un dato desactualizado, escríbenos y lo corregimos. Consulta nuestra metodología.